귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수도 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 도움을 주려는 Nontaxable Income. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 주식을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오. 세금이 있습니다 귀하가 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 수 익 또는 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 보통 판매로 인한 수입을 평범한 것으로 간주해야합니다 소득 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 수입이있는시기에 대한 규칙을 참고한다 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 필요한 날짜와 필요한 값을보고합니다 해당되는 경우 귀하의 수익에보고하도록 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하십시오. 고용인 주식 매입 계획 - 첫 번째 양도 또는 행사로 취득한 주식 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 권을 수령해야합니다. c이 양식에는 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값이보고됩니다 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 손쉬운 지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 결정된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 그리고 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격으로 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정하지 않은 공정 시장 가치 - 대부분의 비 구두 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 공정 가치가 결정되지 않은 비표준 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득이나 공제액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요건에 대해서는 to Publication 525.Page 마지막 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 귀하의 이익을 극대화하십시오. 위험을 최소화하십시오. 비 정식 스톡 옵션 NSO. 일부 회사는 일부 직원들에게 스톡 옵션을 보상 형태로 발행합니다. 이들은 일반적으로 비 정식 주식 옵션 NSO 또는 인센티브 스톡 옵션 ISO. NSO는 일반적으로 ISO보다 덜 제한적이고 쉽게 설정하고 관리 할 수 있습니다. ISO와 달리, NSO는 직원이든 아니든 상관없이 누구에게나 부여 될 수 있습니다. 이는 외부 컨설턴트 및 비 사내 이사 등을 포함 할 수 있습니다. 그러나 NSO는 우대 세제에 대한 내국세 법의 조건을 충족시키지 못합니다. 옵션을받은 사람은 부여 될 때 양도 소득세를 양도 할 수있는 양도 할 수없고 부여 일에 쉽게 결정될 수있는 시장 가치가있는 경우가 아니라면, 옵션을 행사할 때 주식 가격 및 행사 가격 그러나 회사는 동일한 금액의 세금 공제를 받음 행사에서 얻은 주식이 매각되면 주식 매도와 매도 가격의 차이에 따라 자본 이득 또는 손실이 발생합니다 옵션 행사 시점의 공정한 시장 가치 장기 이익 또는 단기적 자본 이득의 유형은 주식이 행사 후 보유 된 기간의 길이에 따라 달라질 수 있습니다. 가능성있는 옵션 포지션을 분석하고 있다면 Option-Aid와 같은 컴퓨터 프로그램을 통해 변동성 영향, 확률, 통계 및 기타 관심 매개 변수를 신속하게 계산하는 데 도움이됩니다. 이 프로그램은 고객이 직접 도와주는 첫 번째 거래로 스스로 비용을 지불 할 수 있습니다. 옵션 옵션 - 오늘을 지원하고 이익을 극대화하십시오. 귀중한 옵션 소프트웨어 프로그램을 사용하고 손끝에 방대한 양의 정보를 알게되면 옵션 위치를 평가하는 데 필수적인 도구가됩니다. 정보는 핵심 요소입니다 부 (富). 보조금은 귀하의 이익을 극대화하고 손실을 최소화하기 위해 가정 시나리오를 실행하기위한 훌륭한 거래 도구입니다. Trader s Advantage를 제공하는 많은 기능을 가지고 있습니다. 오늘 구매하십시오. 프로그램에 대한 귀하의 주문은 안전한 서버를 통해 배치 될 것입니다. 무료 옵션 팁을 얻으십시오. 옵션 트레이딩 팁 뉴스 레터는 MindXpansion에서 발행 한 것으로 Op Aid이 뉴스 레터는 옵션 전략 및 시장 지표를 포함하여 옵션 거래에서 이익을 극대화하기위한 정보를 제공합니다. 이 무료 서비스에 가입하려면 다음 정보를 입력하십시오. 홈 기사. 스톡 옵션 및 대체 최소 세금 AMT. Incentive stock options ISOs 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법이 될 수 있습니다. 비 정규 옵션 NSO와는 달리, 옵션의 스프레드가 경상 소득 세율로 행사되는 경우에도 주식이 아직 판매되지 않더라도 ISO는 소유주가 주식을 팔 때까지 세금을 납부하지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO는 세금을 계산하는 대체 방법 인 AMT (Alternative Minimum Tax)의 적용을받습니다. 어떤 파일러는 반드시 사용해야합니다. AMT는 이러한 보너스에 대한 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. 기본 규칙 fo r ISOs. First, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 종류의 옵션 중 하나를 선택하면 직원은 정의 된 수의 년 동안 현재 고정 가격으로 주식을 살 권리를 갖습니다 미래에, 보통 10 직원들이 주식을 사기로 결정할 때, 옵션을 행사한다고합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주식 100 주를 살 권리가 있습니다. 7 년 후, 예를 들어 주식 종업원이 30 인이 될 수 있고 종업원은 10 인당 30 개 종량을 매입 할 수있다. 옵션이 통계청 (NSO) 인 경우, 종업원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부 할 것이다. 회사는 상응하는 세금 공제를 받는다. 직원은 주식을 보유하거나 판매합니다. ISO로는 직원이 운동에 세금을 내지 않고 공제를받지 않습니다. 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 그리고 운동 후 1 년 동안 주식을 보유하고있는 경우, 운동 및 판매 가격 간의 궁극적 인 차이에 대한 양도 소득세 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 발생합니다. 고소득 직원의 경우 ISO와 NSO 간의 세금 차이는 19 6 연방 차원에서 혼자 플러스 직원은 주식이 판매 될 때까지 세금을 연기하는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된대로 ISO에 대한 다른 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매와 보조금 가격 사이의 차이는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 ISO T의 행사에 대한 확산과 같은 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 지불하는 것을 방지하기 위해 제정되었습니다 과세 대상이 될 수있는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저, 일반적인 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야 하는지를 파악한 다음, 과세 소득 세 이 일반 세금을 계산할 때 취한 공제 및 제외 조항을 알아보십시오. 이 더 높은 숫자를 사용하여 AMT를 계산합니다. 이 추가 수익은 기본 항목으로, 인센티브 스톡 옵션에 대한 스프레드는 NSO가 아닙니다. 이들 항목 중 하나입니다. 과세 대상 소득 2013 년 최대 175,000 개 이하인 경우 AMT 세율은이 금액보다 26입니다. 요금은 28입니다. AMT가 더 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사 하나가 명확하지 않습니다. 당해 AMT 초과액은 정상 세금이 AMT 금액을 초과하는 미래의 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가됩니다. 대체 최소 세금 인상. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 파생 된 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료 치과 공제 지정 기타 항목 별 공제 subjec t까지 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 미혼 인 경우 50,600 미혼자 경우 39,375 AMT 과세 소득의 1 달러당 25 센트 씩 감소합니다 커플 150,000 명 이상, 싱글 112,500 명, 결혼 파일 75,000 명 별도 실제 AMT 과세 소득 실제 AMT 과세 소득 곱하기 최대 175,000의 금액에 26을 곱한 금액과 임시 금액을 초과하는 금액 중 28 개 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT 이 계산의 결과는 AMT가 일반 세금보다 높다는 것을 의미합니다. AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은 향후 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과하는 경우 귀하는 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. d를 지불함으로써 전년도에 AMT 지불 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다 예를 들어, 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우, 다음 해에 15,000 파운드의 크레딧을 청구합니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 청구되는 금액 일반 금액이 더 크면 크레딧으로 청구하고 향후 미사용 크레딧을 이월 할 수 있습니다 따라서 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높으면 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 잠재적으로 복잡한 문제의 단순화 된 버전입니다. 잠재적으로 AMT의 의무에 따라 세무 조사원이 모든 일이 적절하게 이루어 지도록해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT 트랩을 다루는 한 가지 방법은 emp loyee는 주식의 일부를 즉시 매각하여 첫 번째 옵션을 매입 할 수있는 충분한 현금을 창출합니다. 따라서 직원은 구매 가격을 충당 할 수있는 충분한 주식을 구매하고 판매 할 예정이며, 나머지 세금은 다음과 같이 유지합니다. ISOs 예를 들어, 직원은 옵션이있는 5,000 개의 주식을 살 수 있으며 5,000을 유지할 수 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로, 이것은 5,000 x 20의 스프레드 이전에 그물을 생성합니다 , 또는 100,000 세금 후, 최고 수준의 급여, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에 직원은 판매되지 않은 주식에 대한 잔여 10 만 배당금에 대해 AMT를 지불해야합니다. 2 만 8 천명이 될 것입니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 주식이 끝나기 전에 판매 될 경우 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다. th 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에서 주당 10 유로로 1 월에 ISO를 실행한다고 가정합니다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드는 AMT의 적용을받습니다. 다음 과세 연도 계산 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다 회계사는 20 개의 스프레드 모두가 26 AMT 세금을 부과 할 것이라고 조언합니다 John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야 함을 의미합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년 10 세 이하로 떨어지며 John은 5 20 그러나 실제로 돈을 잃어버린 주식에 세금을 부과한다. 그러나 John이 12 월 31 일 이전에 판매한다면, 그는 그의 이익을 보호 할 수있다. 교환에서, 그는 평범한 소득세를 7 spread에 지불 할 것이다. 여기 규칙은 판매 가격이 운동시 공정한 시장 가치는 있지만 보조금 가격보다 높은 경우, 일반 예금은 스프레드에 만기가됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 이익은 운동시의 스프레드 금액에 기인하며 단기 자본 이득 세는 추가로 납부해야합니다 반면에, 12 월에 주식 가격이 여전히 강하게 보이면, John은 다른 달을 붙잡고 자본 이득 치료를받을 자격을 얻습니다. 일찍 운동함으로써, 그는 기간을 최소화했습니다. 12 월 31 일 그는 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 연말 연시에는 다음 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. 존이 12 월 31 일 이후에 주식을 매각 할 때까지 기다리면 , 그러나 1 년의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 판다. 그리고 나서 물건은 정말로 어두워진다 그는 AMT에 아직도 종속된다. 그리고 확산에 관한 평범한 소득세를 지불해야한다. 다행히도, 거의 모든 경우에, 이것은 그의 보통의 인코 나는 AMT 계산보다 세금이 높습니다. 그는 세금을 두 번 내지 않으면 안됩니다. 마지막으로 John은 자격이없는 많은 옵션을 사용할 수 있으면 1 년 후에도 많은 양의 운동을 할 수 있습니다. ISO를 행사하고 있습니다. 그가 지불하는 경상 소득세를 인상하고 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 내년에 AMT가 지불되지 않을 것입니다. ISO는 세금 혜택을 제공한다는 것을 기억해야합니다. 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원 때때로이 위험은 종업원에게 배분되지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금에 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다. 실제 비극 고의적으로 위험을 무릅 쓰고 잃을 사람은 아니지만 AMT는 여전히 많은 직원이 거의 알지 못하는 것에 대해 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 사실을 알기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 보유하고있는 직원은 아닙니다. 머무르다.
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